상속세 면제한도 2026 배우자 자녀 계산하기 내 경우는 얼마일까

상속세 면제한도는 배우자가 없으면 5억 원, 배우자가 있으면 최소 10억 원까지예요. 국세청 2026년 기준으로 일괄공제 5억 원에 배우자공제 최소 5억 원이 더해지는 구조예요.

일괄공제와 배우자공제를 올리는 방안은 국회 논의 단계라 아직 확정되지 않았다고 해요. 집 한 채 14억 원 사례로 배우자 유무에 따른 세금 차이를 직접 계산해 드릴게요.

1. 상속세 면제한도 2026 얼마까지일까? 5억과 10억 차이

상속세 면제한도는 일괄공제 5억 원에, 배우자가 있으면 배우자공제 최소 5억 원을 더한 최소 10억 원이에요. (출처: 국세청, 2026년 기준) 법적으로는 ‘면제’가 아니라 ‘공제’라서, 재산에서 공제액을 뺀 나머지에만 세금이 붙어요.

남은 금액(과세표준)에는 1억 원 이하 10%부터 30억 원 초과 50%까지 5단계 세율이 적용돼요. (출처: 국세청, 2026년 기준) 그래서 공제가 클수록 적용되는 세율 구간이 한 단계씩 내려가요.

일괄공제 8억 원, 배우자공제 10억 원으로 올리는 안(합계 18억 원)이 거론됐지만 2026년 세제개편안에는 담기지 않았다고 해요. (출처: 한경머니, 2026년 8월 기준)

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2. 배우자 자녀 형제별 상속세 면제 금액은 얼마인가?

누가 상속받든 신고기한 안에 신고하면 일괄공제 5억 원을 받고, 배우자가 있으면 배우자공제가 더해져요. (출처: 국세청, 2026년 기준) 자녀뿐 아니라 형제자매가 상속인일 때도 일괄공제가 가능해요.

일괄공제는 기초공제 2억 원과 인적공제 합계액, 5억 원 중 큰 금액이에요. 자녀가 3명이어도 2억 원에 자녀공제 1억 5천만 원을 더하면 3억 5천만 원이라, 대부분 5억 원을 선택해요.

순금융재산이 1억 원을 넘으면 금융재산공제 20%(최대 2억 원)가, 10년 이상 동거한 무주택 자녀가 1주택을 상속받으면 동거주택 공제(최대 6억 원)가 더해져요. (출처: 국세청, 2026년 기준)

📊 상속인 구성별 상속세 면제 금액 (최소 기준)

상속인 구성	적용 공제	면제 금액
자녀만 (배우자 없음)	일괄공제	5억 원
배우자 + 자녀	일괄공제 + 배우자공제	최소 10억 원
형제자매만 (배우자·자녀 없음)	일괄공제	5억 원
배우자 단독 상속	일괄공제 불가, 기초공제 2억 원 + 인적공제 + 배우자공제	최소 7억 원 + 인적공제

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3. 서울 집 한 채 14억 원 상속, 배우자 있을 때와 없을 때 상속세는?

14억 원 집 한 채만 상속하면 배우자가 없을 땐 약 2억 1천만 원, 배우자공제를 최소로 받으면 약 7천만 원이에요. 국세청 세율표로 직접 계산했고, 신고세액공제 3%와 금융·동거주택 공제는 뺐어요. (출처: 국세청 세율 기준, 필자 모의계산)

• Case A (배우자 없음, 자녀 1명): 14억 원 − 일괄공제 5억 원 = 과세표준 9억 원, 30% − 누진공제 6천만 원 = 약 2억 1천만 원
• Case B-1 (배우자공제 최소 5억 원 적용): 14억 원 − 10억 원 = 과세표준 4억 원, 20% − 누진공제 1천만 원 = 약 7천만 원
• Case B-2 (배우자가 법정지분 60%인 8억 4천만 원 상속): 14억 원 − 5억 원 − 8억 4천만 원 = 과세표준 6천만 원, 10% = 약 600만 원

이것만 보면 배우자가 많이 받을수록 유리해 보여요. 하지만 배우자가 나중에 사망하면 그 재산에 2차 상속세가 붙는다는 점이 유불리가 뒤집히는 지점이에요.

배우자에게 본인 재산 6억 원이 있고 자녀 1명이 최종 상속한다고 가정하면, 2차까지 합친 세금은 B-1이 약 1억 9천만 원, B-2가 약 2억 2,800만 원으로 순서가 바뀌어요. (필자 모의계산, 금융공제 등 제외)

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4. 상속세 신고는 어떻게 하나? 기한과 홈택스 방법

상속세는 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 피상속인 주소지 관할 세무서에 신고·납부해야 해요. (출처: 국세청, 2026년 기준) 예를 들어 3월 10일에 상속이 시작되면 신고기한은 9월 30일이에요.

• 전자신고: 홈택스 → 신고/납부 → 세금신고 → 상속세 순서로 진행해요.
• 미리 계산: 홈택스 → 세금모의계산 → 상속세 자동계산에서 간편계산 또는 자동계산을 골라요.
• 기한 내 신고 혜택: 신고세액공제 3%를 받고, 무신고하면 일반 무신고 가산세 20%가 붙어요. (출처: 국세청, 2026년 기준)

납부할 세액이 1천만 원을 넘으면 신고기한 후 2개월 이내에 나눠 낼 수 있어요. (출처: 국세청, 2026년 기준) 상속 부동산 이전 비용이 궁금하다면 상속등기 법무사 수수료 기준도 함께 확인해 보세요.

 

5. 면제한도 안인데도 세금이 나오는 흔한 예외 3가지는?

사전증여 합산, 사망 전 인출 재산 추정, 배우자 분할 지연이 한도 안인데도 세금이 나오는 대표 예외예요. 첫째, 상속인에게 10년 이내(상속인 외는 5년 이내) 증여한 재산은 상속재산에 합산돼요. (출처: 국세청, 2026년 기준)

둘째, 상속 전 1년 안에 2억 원, 2년 안에 5억 원 이상을 처분·인출하고 용도를 밝히지 못하면 상속재산으로 추정해요. 5억 원을 처분하고 2억 원만 소명하면 2억 원이 더해져요. (출처: 국세청, 2026년 기준)

셋째, 배우자가 5억 원을 넘게 받으려면 신고기한 다음 날부터 6개월 안에 재산을 분할해 등기까지 마쳐야 해요. 놓치면 최소 공제인 5억 원만 적용돼요. (출처: 국세청, 2026년 기준)

 

상속세 면제한도 핵심 선택 기준 및 2026년 전망

면제한도는 배우자 유무(5억 원 vs 최소 10억 원)와 재산 구성(집, 금융재산, 사전증여)부터 따져 보는 것이 핵심이에요. 특히 배우자 상속 비율은 1차뿐 아니라 2차 상속세까지 합쳐서 정해야 해요.

일괄공제와 배우자공제 상향은 연말 국회 논의가 이어질 전망입니다. (출처: 한경머니, 2026년 8월 기준) 개정이 확정되더라도 적용 시점은 개정법 부칙에 따라 정해질 것으로 예상되므로, 상속 개시일 기준 공제액을 국세청에서 확인하셔야 합니다.

 

상속세 면제한도 자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 상속세 면제한도 5억 원과 10억 원은 무엇이 다른가요?

A1. 5억 원은 일괄공제이고, 배우자가 있으면 배우자공제(최소 5억 원)가 더해져 최소 10억 원이 돼요. 배우자가 없으면 일괄공제 5억 원만 적용돼요. (출처: 국세청, 2026년 기준)

Q2. 상속세 면제한도 개정은 언제 되나요?

A2. 일괄공제 8억 원·배우자공제 10억 원 상향안이 거론됐지만 2026년 세제개편안에는 담기지 않았고, 연말 국회 논의로 넘어간 상태라고 해요. 확정 전까지는 현행 기준이 적용돼요. (출처: 한경머니, 2026년 8월 기준)

Q3. 형제자매가 상속받으면 상속세 면제한도는 얼마인가요?

A3. 형제자매가 상속인이어도 신고기한 내 신고하면 일괄공제 5억 원을 받을 수 있어요. 다만 배우자공제는 배우자가 있어야, 자녀공제는 자녀가 있어야 적용돼요. (출처: 국세청, 2026년 기준)

Q4. 상속세 신고를 안 하면 일괄공제 5억 원도 못 받나요?

A4. 신고기한 안에 신고하지 않아도 일괄공제 5억 원은 공제되고, 배우자가 있으면 배우자공제도 추가돼요. 다만 신고세액공제 3%를 못 받고 일반 무신고 가산세 20%가 붙어요. (출처: 국세청, 2026년 기준)

Q5. 집 한 채를 상속받을 때 쓸 수 있는 공제는 무엇인가요?

A5. 10년 이상 함께 살며 1세대 1주택을 보유한 무주택 직계비속이 그 집을 상속받으면 동거주택 상속공제를 최대 6억 원까지 받을 수 있어요. 피상속인이 거주자여야 하는 등 요건이 있어 국세청 기준 확인이 필요해요. (출처: 국세청, 2026년 기준)

 

📎 참고자료 및 출처

• 국세청 개인신고안내 > 상속세 > 상속공제
• 국세청 개인신고안내 > 상속세 > 세율
• 국세청 개인신고안내 > 상속세 > 신고시 유의사항

📌 면책공지: 본 글은 2026년 공식 기관의 최신 고시 자료를 바탕으로 독자의 이해를 돕기 위해 재구성한 정보성 콘텐츠입니다. 구체적인 신청 자격이나 금리·지원 조건은 개인별 요건 및 추후 정책 변경에 따라 달라질 수 있으므로, 최종 결정 전 반드시 해당 공식 기관을 통해 확인하시기 바랍니다.